Indicadores financeiros. Quando, como e por que utilizar?

O dia a dia das empresas se caracteriza principalmente por uma profusão imensa de números que se agrupam em dados e consequentemente em informações. O grande desafio do administrador financeiro em meio a todo este bombardeamento de informações é conseguir administrar a qualidade dos seus números e principalmente produzir informação útil e consistente para as análises que servirão de apoio para a administração e tomada de decisão na empresa.

É fato que tudo que não pode ser medido, não pode ser gerenciado. Este é exatamente um dos grandes desafios atuais das empresas brasileiras. A ausência total de números ou a utilização de dados não consolidados de baixa qualidade que comprometem a geração da informação e consequentemente a tomada assertiva de decisão. Importante salientar que a ausência de indicadores financeiros também compromete a obtenção de financiamentos uma vez que as instituições financeiras utilizam-se destas informações para avaliar a capacidade das empresas em arcar com os custos dos financiamentos.

Existe toda uma infinidade de indicadores econômico-financeiros que podem ser utilizados na sua empresa. A seguir são demonstrados alguns exemplos destes indicadores de análise tradicional:

Lucratividade sobre as vendas
Demonstra em valor percentual a capacidade da empresa em obter lucro.

ou seja, para cada R$100,00 vendidos pela empresa, 15% ou R$15,00 são de ganho líquido ou lucro.


Rentabilidade sobre o capital investido
Demonstra o percentual de retorno do capital investido na empresa.

ou seja, para cada R$ 100,00 reais investidos na empresa, houve o retorno de R$ 9,00 ou 9%.


Índice de Liquidez Geral
Demonstra a capacidade de solvência ou capacidade de pagamento de uma empresa com relação aos seus compromissos assumidos junto a terceiros.

ou seja, a empresa possui para cada R$100,00 em aberto no seu passivo o valor de R$114,28 para cobrir este débito.

• valores superiores a 1(um) indicam que existem disponibilidades suficiente para a liquidação das obrigações;
• valores iguais a 1(um) indicam que as disponibilidades e as obrigações são equivalentes:
• valore inferiores a 1(um) indicam que não existem disponibilidades suficientes para quitar as obrigações.

Índice de Liquidez Seca
Demonstra a capacidade de solvência ou capacidade de pagamento de uma empresa com relação aos seus compromissos assumidos junto a terceiros desconsiderando o seu estoque

ou seja, a empresa necessita da sua capacidade produtiva para o processamento dos seus estoques para que ela possa estar honrando seus compromissos junto a terceiros.

• valores superiores a 1(um) indicam que existem disponibilidades suficiente para a liquidação das obrigações;
• valores iguais a 1(um) indicam que as disponibilidades e as obrigações são equivalentes:
• valore inferiores a 1(um) indicam que não existem disponibilidades suficientes para quitar as obrigações.

Nível de Endividamento
Demonstra a dependência da empresa em relação aos recursos obtidos junto a terceiros como bancos, fornecedores, prestadores de serviço e etc.

ou seja, a empresa possui um nível de endividamento em torno de 42% que é financiado com recursos de terceiros aplicados junto ao ativo da empresa. Em contrapartida 58% dos recursos que financiam os ativos da empresa trata-se de recursos próprios.

• é recomendável que a maioria das empresas, salvo algumas exceções, não atinjam níveis de endividamento superiores a 50%. 

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